14 ноября 2025 года МНС проинформировало, что в ответ на уведомление Беларуси с 1 января 2027 года Эстония полностью прекращает применение всех статей Соглашения между Республикой Беларусь и Эстонской Республикой об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы, подписанного 21 января 1997 года в г. Минске (далее – Соглашение с Эстонией).
Положения Соглашения с Эстонией не будут подлежать применению:
Обращаем внимание, что при прекращении действия Соглашения с Эстонией вопросы налогообложения доходов, полученных резидентами Эстонии из белорусских источников, и доходов, полученных резидентами Беларуси из эстонских источников в Эстонии, будут определяться в соответствии с применяемыми положениями национального налогового законодательства сторон. Поэтому в отдельных случаях возможен рост налоговой нагрузки.
Принимая во внимание данное обстоятельство, бизнесу рекомендуется проанализировать налоговые правила и с белорусской, и с эстонской сторон. При необходимости провести соответствующие расчеты по обязательствам, заранее позаботиться о получении всех документов, необходимых для целей устранения двойного налогообложения, и своевременно представить их в налоговые органы.
Напоминаем, что с 1 июня 2024 года по 31 декабря 2026 года Беларусь приостановила действие статьи 10 «Дивиденды» и статьи «Проценты» Соглашения с Эстонией. Налогообложение таких доходов налоговых резидентов Эстонии производится в порядке, установленном НК.
При этом, Беларусь не приостанавливала действие статьи «Роялти», предусматривающей налогообложение указанных доходов по пониженной ставке в размере 10%. Для применения такой ставки в 2025 году в налоговый орган необходимо представить два обязательных документа:
Есть ли право на зачет налога в Беларуси у физических лиц?
Физические лица-налоговые резиденты Беларуси имеют право на зачет подоходного налога, уплаченного в Эстонии в отношении доходов, полученных в Эстонии. Такое право предоставлено ст. 224 НК. Подробнее о порядке получения зачета читайте здесь.
Положения Соглашения с Эстонией не будут подлежать применению:
- к доходам, начисленным (выплаченным) с 1 января 2027 года;
- к прибыли за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2027 года.
Обращаем внимание, что при прекращении действия Соглашения с Эстонией вопросы налогообложения доходов, полученных резидентами Эстонии из белорусских источников, и доходов, полученных резидентами Беларуси из эстонских источников в Эстонии, будут определяться в соответствии с применяемыми положениями национального налогового законодательства сторон. Поэтому в отдельных случаях возможен рост налоговой нагрузки.
Принимая во внимание данное обстоятельство, бизнесу рекомендуется проанализировать налоговые правила и с белорусской, и с эстонской сторон. При необходимости провести соответствующие расчеты по обязательствам, заранее позаботиться о получении всех документов, необходимых для целей устранения двойного налогообложения, и своевременно представить их в налоговые органы.
Напоминаем, что с 1 июня 2024 года по 31 декабря 2026 года Беларусь приостановила действие статьи 10 «Дивиденды» и статьи «Проценты» Соглашения с Эстонией. Налогообложение таких доходов налоговых резидентов Эстонии производится в порядке, установленном НК.
При этом, Беларусь не приостанавливала действие статьи «Роялти», предусматривающей налогообложение указанных доходов по пониженной ставке в размере 10%. Для применения такой ставки в 2025 году в налоговый орган необходимо представить два обязательных документа:
- подтверждение налогового резидентства Эстонии;
- подтверждение статуса фактического владельца дохода по форме, установленной МНС.
Есть ли право на зачет налога в Беларуси у физических лиц?
Физические лица-налоговые резиденты Беларуси имеют право на зачет подоходного налога, уплаченного в Эстонии в отношении доходов, полученных в Эстонии. Такое право предоставлено ст. 224 НК. Подробнее о порядке получения зачета читайте здесь.
