8 июня 2026 года вступило в силу Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Иорданского Хашимитского Королевства об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и предотвращении уклонения от уплаты налогов и минимизации налоговых обязательств от 16 декабря 2025 года (далее – СОИДН).
Положения СОИДН применяются:
- налоги у источника: к доходам, полученным или начисленным с 1 января 2027 года или после этой даты;
- другие налоги: к налогам за любой налоговый период, начинающийся с 1 января 2027 года или после этой даты.
Ключевые положения СОИДН:
- Регулирует налогообложение прибыли юрлиц и доходов физлиц-резидентов Беларуси или Иордании;
- Закреплены понятия «резидента» для целей СОИДН;
- Установлено, какая страна имеет право взимать налог с разных категорий доходов;
- Прибыль от предпринимательской деятельности подлежит налогообложению только по месту резидентства получателя дохода (ст. 7 СОИДН). Для белорусских компаний это позволит не удерживать 15% налог с выплат в адрес связанных компаний Иордании за оказание внутригрупповых услуг, как того требует НК Беларуси.
Ставки для основных пассивных доходов:
Дивиденды:
- 10% от общей суммы, если подлинным владельцем является компания (не товарищество), которая напрямую владеет не менее чем 25% капитала плательщика;
- 15% от общей суммы во всех остальных случаях.
Проценты и роялти: установлена единая ставка налога у источника в размере 10% (для сравнения: ставки по НК Беларуси составляют 10% и 15% соответственно).
Важное условие: льготные ставки применяются только при выплате дохода его подлинному владельцу, являющемуся резидентом договаривающегося государства. Напоминаем, получение льготы не должно быть основной целью сделки или структуры.
- «Другие доходы», не подпадающие под конкретную статью СОИДН, облагаются только по национальным правилам (ставка налога в Беларуси — 15%).
- Обмен информацией: налоговые ведомства Беларуси и Иордании уполномочены обмениваться данными, значимыми для выполнения СОИДН или администрирования любых налогов. Обмен идет по индивидуальным запросам касательно конкретных налогоплательщиков. Банковская тайна не является препятствием для исполнения запроса.
Выводы:
Новое СОИДН создает более благоприятные условия для развития деловой активности между двумя странами. Компаниям, которые уже работают или только планируют взаимодействие с партнерами из Иордании или Беларуси, важно заранее проанализировать свои операции в свете норм СОИДН с учетом новых возможностей и потенциальных рисков.
