новости

Новый налоговый вычет для молодых специалистов

Налоги и налогообложение Законодательство
C 1 января 2024 г. для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих) введен новый стандартный налоговый вычет в размере 620 белорусских рублей. Данная мера направлена на стимулирование привлечения и закрепления молодых специалистов у нанимателей, к которым они были направлены на работу после получения высшего, среднего специального и профессионально-технического образования.

В настоящей статье рассмотрим, кто признается молодым специалистом и имеет право на налоговый вычет, какие документы и когда необходимо представить нанимателю для получения вычета, имеет ли право молодой специалист на вычет, если срок обязательной работы у нанимателя истек.

Кто имеет право на налоговый вычет?

Право на получение стандартного налогового вычета по подоходному налогу с физических лиц в размере 620 белорусских рублей в месяц предоставляется молодым специалистам, молодым рабочим (служащим), получившим:
  • высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование и трудоустроенным в соответствии со свидетельством о направлении на работу;
  • высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование по специальностям для воинских формирований и военизированных организаций.
Для целей налогообложения к молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) относятся:
  • выпускники, которым место работы (службы) предоставлено путем распределения (перераспределения);
  • выпускники, трудоустроенные в счет брони;
  • выпускники, направленные (перенаправленные) на работу (службу) в соответствии:

      - с договором о подготовке научного работника высшей квалификации за счет денежных средств республиканского бюджета;

      - с договором о целевой подготовке специалиста (рабочего, служащего).
  • выпускники, направленные на службу в соответствии с контрактом о прохождении военной службы на должностях офицерского состава по окончании военных учебных заведений;
  • выпускники, получившие образование в дневной форме получения образования на платной основе за счет денежных средств физических лиц или собственных денежных средств, направленные по их желанию на работу на места работы, оставшиеся после распределения;
  • выпускники, получившие образование, менее половины срока получения образования которых финансировалось за счет денежных средств республиканского и (или) местных бюджетов и осуществлялось в дневной форме получения образования, направленные по их желанию на работу на места работы, оставшиеся после распределения.

Период, в течение которого предоставляется налоговый вычет

Стандартный налоговый вычет предоставляется в течение:
  • срока обязательной работы у нанимателя по распределению (перераспределению), трудоустройству в счет брони, направлению (перенаправлению) на работу и срока продолжения с ним трудовых отношений, но не более 7 лет с даты трудоустройства у такого нанимателя в соответствии со свидетельством о направлении на работу;
  • в течение срока обязательной военной службы — молодым специалистам, молодым рабочим (служащим), получившим высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование по специальностям для воинских формирований и военизированных организаций.

Документы, на основании которых предоставляется стандартный налоговый вычет

  • копия документа о высшем, научно-ориентированном, среднем специальном, профессионально-техническом образовании Республики Беларусь;
  • свидетельства о направлении на работу – для лиц, которым место работы (военной службы) предоставляется путем:
     - распределения (перераспределения);
     - трудоустройства в счет брони;
     - направления (перенаправления) на работу.

При приеме на работу вышеуказанные документы предоставляются молодым специалистом, молодым рабочим (служащим) нанимателю, дополнительное их предоставление для целей получения вычета не требуется.

Когда возникает право на налоговый вычет?

Молодой специалист, молодой рабочий (служащий) имеет право на стандартный налоговый вычет начиная с 1 января 2024 года при наличии правовых оснований для его применения.

Обратите внимание, что при соблюдении вышеуказанных условий право на получение стандартного налогового вычета имеют молодые специалисты, молодые рабочие (служащие):
  • вновь прибывшие на работу и трудоустроенные в соответствии со свидетельством о направлении на работу или получившие соответствующее образование по специальностям для воинских формирований и военизированных организаций;
  • работающие, проходящие службу у нанимателя - при соблюдении условий получения вычета.

Этот момент рассмотрим подробнее на практических примерах.
Пример 1. Молодой специалист, получивший высшее образование в БГЭУ за счет средств республиканского бюджета, был направлен на работу в Унитарное предприятие «П». 24.07.2019 года с молодым специалистом Унитарным предприятием «П» первоначально был заключен трудовой договор сроком на 2 года, т.е. на срок обязательной работы у нанимателя, с 24.07.2021 срок действия трудового договора был продлен еще на 3 года.

Унитарное предприятие «П» располагает следующими документами:
- копия диплома о высшем образовании Республики Беларусь (БГЭУ);
- свидетельство о направлении на работу, выданное БГЭУ;
- трудовой договор от 24.07.2019 года, заключенный Унитарным предприятием «П» с молодым специалистом;
- дополнительное соглашение о продлении трудового договора сроком до 3 лет.

Имеет ли право молодой специалист на получение стандартного налогового вычета в размере 620 белорусских рублей в месяц в 2024 году (при условии, что трудовой договор не будет расторгнут)?
Ответ: нет, не имеет.

В рассматриваемой ситуации несмотря на то, что ситуация формально соответствует периоду предоставления стандартного налогового вычета для молодых специалистов, предусмотренному в законодательстве (в течение срока продолжения с молодым специалистом трудовых отношений, но не более 7 лет с даты трудоустройства у такого нанимателя в соответствии со свидетельством о направлении на работу), согласно текущей позиции налоговых органов новый вычет применим только к тем лицам, которые на дату вступления в силу изменений в Налоговый кодекс, то есть на 01.01.2024, являлись молодыми специалистами, продолжали свою работу у нанимателя, к которому были трудоустроены в соответствии со свидетельством о направлении на работу, и срок обязательной работы по договору с таким нанимателем не истек.

Таким образом, несмотря на то, что с момента начала трудовой деятельности работника не истекло 7 лет, право на применение стандартного налогового вычета в размере 620 белорусских рублей в месяц в 2024 и последующих годах он не имеет.

Пример 2. Молодой специалист, получивший высшее образование в БГЭУ за счет средств республиканского бюджета, был направлен на работу в ООО «Р».
26.07.2022 года с молодым специалистом ООО «Р» был заключен трудовой договор сроком на 2 года. Предположим, что по истечении срока действия, указанный трудовой договор будет продлен на 3 года.

Имеет ли право молодой специалист на получение стандартного налогового вычета в размере 620 белорусских рублей в месяц в 2024 году?
Ответ: да, имеет при условии, что в 2024 году договор с нанимателем не будет расторгнут.

Налоговым законодательством определено, что стандартный налоговый вычет молодому специалисту предоставляется в течение:
• срока обязательной работы у нанимателя по распределению (перераспределению), трудоустройству в счет брони, направлению (перенаправлению) на работу И
• срока продолжения с ним трудовых отношений, но не более 7 лет с даты трудоустройства у такого нанимателя в соответствии со свидетельством о направлении на работу.

В рассматриваемой ситуации в 2024 году работник имеет право на вычет, поскольку соблюдаются условия его применения, а именно:
- по состоянию на 01.01.2024 работник является молодым специалистом, был трудоустроен к нанимателю в соответствии со свидетельством о направлении на работу и срок обязательной работы у нанимателя не истек;
- по истечении в 2024 году срока обязательной работы работником будут продолжены трудовые отношения с вышеуказанным нанимателем.
Стандартный налоговый вычет в размере 620 бел. руб. предоставляется молодому специалисту с 1 января 2024 года. Если в 2024 году трудовые отношения с нанимателем будут прекращены, то молодой специалист утратит право на применение вычета с месяца, следующего за месяцем расторжения трудового договора.

2024-01-16 14:00