С 1 января 2024 года ведена новая ставка подоходного налога с физических лиц – 25%.
Команд IQT подготовила чек-лист, который подскажет, кто обязан уплатить налог по повышенной ставке и в отношении каких доходов, какие есть особенности расчета налога со «сверхдоходов» и что предпринять для соблюдения требований законодательства
Команд IQT подготовила чек-лист, который подскажет, кто обязан уплатить налог по повышенной ставке и в отношении каких доходов, какие есть особенности расчета налога со «сверхдоходов» и что предпринять для соблюдения требований законодательства
Какие доходы подлежат налогообложению подоходным налогом по ставке 25%?
Ставка 25%:
1. распространяется на доходы, полученные от источников в Республике Беларусь (к таким доходам относятся, в частности, доходы, полученные от белорусских организаций и белорусских ИП), а именно:
2. применяется, если в течение календарного года полученные доходы облагались подоходным налогом по базовой ставке 13%, установленной именно п. 1 ст. 214 НК.
Это означает, что ставка 25% не применяется в отношении доходов, облагаемых по ставкам 0%, 6%, 9%, 10%, а также доходов, полученных от резидентов ПВТ, облагаемых по ставке 13%.
3. применяется в отношении дохода, превысившего 200 000 бел. рублей.
1. распространяется на доходы, полученные от источников в Республике Беларусь (к таким доходам относятся, в частности, доходы, полученные от белорусских организаций и белорусских ИП), а именно:
- дивиденды;
- доходы по трудовым договорам;
- доходы по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности.
2. применяется, если в течение календарного года полученные доходы облагались подоходным налогом по базовой ставке 13%, установленной именно п. 1 ст. 214 НК.
Это означает, что ставка 25% не применяется в отношении доходов, облагаемых по ставкам 0%, 6%, 9%, 10%, а также доходов, полученных от резидентов ПВТ, облагаемых по ставке 13%.
3. применяется в отношении дохода, превысившего 200 000 бел. рублей.
Физическое лицо, получившее «сверхдоход», обязано:
- представить налоговую декларацию по подоходному налогу - не позднее 31 марта 2025 г.;
- уплатить подоходный налог - не позднее 2 июня 2025 г.
Что учесть физическому лицу, получившему «сверхдоход»?
1. Физическое лицо самостоятельно осуществляет учет полученных доходов, подлежащих налогообложению по ставке 25%. Для удобства рекомендуем получить у источников выплат справки о полученных доходах и уплаченных с них налогах.
2. Физическому лицу, признаваемому налоговым резидентом Республики Беларусь:
3. Физическим лицам - налоговым резидентам иностранных государств для получения освобождения от подоходного налога на основании норм международных договоров следует представить сертификат налогового резидента соответствующего государства.
Исчисление подоходного налога по ставке 25% производит налоговый орган. В отношении «сверхдоходов» налоговые льготы и вычеты не предоставляются. То есть, по некоторым доходам необходимо будет заплатить полную сумму налога (25%), а не «разницу» (12%).
2. Физическому лицу, признаваемому налоговым резидентом Республики Беларусь:
- помимо «сверхдоходов» следует задекларировать иные доходы, предусмотренные законодательством (доходы из-за границы, доходы от продажи недвижимости и др.);
- при наличии оснований для зачета налога, уплаченного в иностранном государстве, одновременно с декларацией представить документы, подтверждающие право на зачет.
3. Физическим лицам - налоговым резидентам иностранных государств для получения освобождения от подоходного налога на основании норм международных договоров следует представить сертификат налогового резидента соответствующего государства.
Исчисление подоходного налога по ставке 25% производит налоговый орган. В отношении «сверхдоходов» налоговые льготы и вычеты не предоставляются. То есть, по некоторым доходам необходимо будет заплатить полную сумму налога (25%), а не «разницу» (12%).
О нас
IQT предоставляет аудиторские и консультационные услуги, услуги в области налогообложения и права. Мы помогаем менеджменту и собственникам белорусских и международных компаний, а также владельцам международных активов решать налоговые вопросы, используя профессиональные знания и многолетний опыт консультирования в сочетании с особым видением ситуации клиента.
Персональное налогообложение: что может предложить наша команда?
- консультирование по вопросам налогообложения доходов физических лиц: определение налогового резидентства, декларирование доходов, применение налоговых льгот; применение положений международных налоговых договоров;
- подготовка налоговых деклараций по подоходному налогу с физических лиц;
- помощь во взаимодействии с налоговыми органами по вопросам, связанным с налогообложением доходов физических лиц, включая подтверждение права на налоговые вычеты, а также права на зачет налогов, уплаченных в иностранных государствах, помощь в обращении за получением различного рода справок и документов из налоговых органов;
- подготовка запросов в налоговые органы по возникшим у плательщика вопросам, связанным с применением налогового законодательства и получение разъяснений.
